Essentiële Belastingaftrek Gids voor PPP Lening Leners

Met het Nieuwe Jaar komt aanleiding voor veel vieringen, maar het komt ook met nieuwe hoofdpijnen — niet het minst van welke is belastingseizoen. Door de afgelopen paar maanden, voelde het alsof het Congres en de IRS constant de koppen bij elkaar stoten over of bedrijfskosten betaald met Paycheck Protection Program (PPP) leninggeld nog als belastingaftrekbaar beschouwd konden worden.

Wekenlang leek het alsof de IRS bovenuit zou komen met zijn manta van "geen kans, geen hoe," maar het Congres — in een welkome verrassing — leek een kerstmirakel te hebben gepuld, verklarend dat het hele punt van PPP leningen was om financiering te bieden voor cruciale bedrijfskosten, zoals lonen en huur of hypotheekbetalingen. Als zodanig, PPP leningen die kwijtgescholden kunnen worden, zullen niet beschouwd worden als onderdeel van een bedrijfsinkomen, maar nu zijn bedrijven ook verzekerd dat reguliere belastingaftrekken geclaimd kunnen worden zelfs op kosten betaald met geld van PPP leningen.

Nieuw COVID-19 Verlichting

Op 21 december passeerde het Congres de meest recente COVID-19 verlichtingswet. Deze laatste iteratie van de wet stelt dat "Geen aftrek zal geweigerd of verminderd worden, geen belastingkenmerk zal verminderd worden, en geen basisverhoging zal geweigerd worden, bij wijze van de uitsluiting van bruto inkomen voorzien door [de lening kwijtscheldingsbepaling die zegt dat kwijtgescholden PPP leningen niet als inkomen tellen]." De volledige wettelijke tekst van de wet kan hier gevonden worden.

Hoewel talloze andere aspecten van de wet nog steeds gedebatteerd worden, zoals Senator Bernie Sanders' filibuster van Senate Majority Leader Mitch McConnell's weigering van $2.000 stimulanschecks per werkende Amerikaanse volwassene — lijkt het Congres het laatste woord te hebben gehad wat betreft het omkeren van de harde stand van de IRS van begin dit jaar over het weigeren om kwijtgescholden PPP leningen als belastingaftrekbaar inkomen te includeren, zelfs al tellen de leningen zelf niet als bedrijfsinkomen.

Kleine bedrijven en bedrijfseigenaren hebben maandenlang het Congres aangemanen om een verse ronde COVID-19 verlichting te vrijgeven, aangezien miljoenen door het land nog steeds de gevolgen van de 2020 pandemie voelen. Veel gekozen ambtenaren in het Congres vonden zichzelf zelfs in infighting over de laatste paar maanden, als McConnell de koppen bij elkaar stoot met Democraten en Republicanen alike tijdens onderhandelingen voor de meest recente wet.

Details van de Verlichtingswet

Gelukkig hebben beide partijen een nieuw akkoord bereikt, en de wet is vol met een aantal maatregelen die Amerikaanse bedrijven om gevraagd hebben, inclusief:

• Een verse ronde PPP leningdistributie, met ongeveer $284 miljard geapproprieerd, alsmede uitgebreide eligibiliteit voor non-profitorganisaties die onder 501(c)(6) classificatie vallen, zoals kamers van koophandel, die niet opgenomen waren in eerdere rondes van PPP distributie. Er is ook een inclusie voor bedrijven die "ernstige" reducties in hun 2020 jaar-op-jaar (YoY) omzet hebben geleden, hen toestemmend om een tweede PPP lening aan te vragen.
• Bedrijfskosten betaald met geld gegeven via PPP leningen zullen als belastingaftrekbaar beschouwd, officieel de beslissing van de IRS over de kwestie die eerder dit jaar gemaakt werd, omkerend. De mogelijkheid om kosten af te trekken als betaald met PPP leningen was het focus van intense lobbying door kleine bedrijfsgroepen.
• Een additionele $20 miljard in fondsen toegewezen voor het Economic Injury Disaster Loan Program.
• Een $15 miljard ondersteuningsprogramma voor bedrijven zoals concert en live performance venues, musea, en theaters, die significante verliezen in jaar-op-jaar omzet hebben geleden als direct resultaat van COVID-19.
• Ongeveer $9 miljard toegewezen voor gemeenschapsontwikkelingsfinanciële instellingen en minderheden deposito instellingen.
• De potentiële inclusie van maaltijden om als "aftrekbare bedrijfskost" beschouwd te worden voor twee jaar.

Over het algemeen lijken de details van de nieuwe COVID-19 verlichtingswet overwegend positief voor kleine bedrijven en de Amerikanen die ze bezitten. Door de barrièremuurtjes van de IRS om te werpen om belastingvrije aftrekken op kwijtgescholden PPP leningen te speerpunt, heeft het Congres Amerikaanse bedrijven een verse glimlach van hoop gegeven bij het begin van het Nieuwe Jaar kijkend naar het komende 2021 belastingseizoen. Maar veel bedrijven zijn nog niet helemaal uit de problemen.

Per december 2020, beweerden 25% van de bedrijfseigenaren dat ze misschien moeten sluiten als de Amerikaanse economie niet verbetert, laat staan stabiliseert, binnen de komende maanden. Van diezelfde geïnterviewde bedrijfseigenaren, gelooft minder dan de helft dat de economie genoeg zal herstellen in 2021 om vergelijkbare prestatiemetrieken te halen als die pre-pandemie. Nog 36% zei dat ze niet verwachten economisch herstel terug te zien tot pre-pandemie niveaus tot 2022, en 13% gelooft dat het tot 2023 of later zal duren om stabiel economisch herstel te zien.

Vanwege de unieke complexiteiten en relatieve onzekerheid die nog steeds over veel aspecten van PPP lening kwijtschelding en belastingaftrekbare kwaliteiten zweeft, wordt ten zeerste aanbevolen dat elke bedrijfseigenaar spreekt met hun CPA of bedrijfsbelastingprofessioneel om te begrijpen hoe deze aspecten direct hun bedrijf, alsmede werknemers, aandeelhouders, en prestaties kunnen beïnvloeden.

Glenn Sandler is de oprichter en CEO van G.I. Tax.