Komt u in aanmerking voor de belastingvermindering voor onderzoek en ontwikkeling?

Als je denkt aan onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten, denk je vaak aan het beeld van wetenschappers die in een laboratorium werken. In werkelijkheid is het S&O-krediet beschikbaar voor veel middelgrote bedrijven. Hoewel het in feite oorspronkelijk was gericht op de wetenschap en technologie, is het R&D-krediet geëvolueerd om andere industrieën waar deze kwalificerende activiteiten plaatsvinden, ten goede te komen. Bedrijven die veel tijd en middelen besteden aan het verbeteren van productontwerp en -processen, evenals aan de ontwikkeling van nieuwe producten, kunnen profiteren van dit krediet.

Wist u dat uw productiebedrijf in aanmerking kan komen voor een dollar-voor-dollar belastingvermindering voor geld dat wordt besteed aan onderzoek en ontwikkeling? Bezorgd dat dalende onderzoeksuitgaven een negatieve invloed zouden kunnen hebben op de Amerikaanse economische groei, productiviteitswinsten en het concurrentievermogen op de wereldmarkten, introduceerde het Congres in 2000 voor het eerst de Research &Development Tax Credit om investeringen binnen de VS aan te moedigen.

Het S&O-krediet werd in 2016 een permanent krediet en is nu beschikbaar voor meer bedrijven. De nieuwe wetgeving, die voorheen niet beschikbaar was voor bedrijven met alternatieve minimumbelasting (AMT), staat bedrijven met een bruto-inkomsten van $ 50 miljoen of minder toe om het R&D-krediet toe te passen tegen zowel de reguliere belasting als de AMT.

• U heeft producten of processen ontwikkeld die gepatenteerd zijn of zullen worden. Als alternatief komt u ook in aanmerking als u specifieke knowhow heeft ontwikkeld die u als handelsgeheim behandelt.
• U heeft een nieuw of verbeterd product ontwikkeld dat de state-of-the-art bevordert en waarvoor een of meer herontwerpen, simulaties, mock-ups en/of experimentele proeven nodig waren om dit te bereiken.
• Er zijn procesverbeteringen geweest in de activiteiten van uw bedrijf die betrekking hadden op de ontwikkeling, integratie of prototyping van nieuwe of innovatieve technologie.
• U heeft een nieuwe technologie ontwikkeld of toegepast om een ​​concurrent in te halen.
• Er was een product- of procesverbetering die uw bedrijf probeerde te ontwikkelen, maar die uiteindelijk werd opgegeven. Merk op dat het project niet succesvol hoefde te zijn om in aanmerking te komen.
• U bent of bent betrokken geweest bij een Industrial Research Assistance Program (IRAP).
• Om projecten zoals hierboven vermeld uit te voeren, heeft u kosten gemaakt in een van de volgende categorieën:
• Nieuwe apparatuur (ontwikkeld of gekocht)
• Prototypes die zijn weggegooid of gesloopt
• Materiaal dat is verbruikt tijdens experimenten of tests
• Testonderdelen (bijv. vormstukken) die zijn gemaakt om een ​​proces te verfijnen
• Consultanten of onderaannemers
• Onverwachte overschrijdingen bij het voldoen aan de eisen van een klant
• Gecontracteerde testlabels (bijv. UL, NEMA, FCC)

Kwalificerende activiteiten voor het S&O-krediet zijn breder dan de meeste mensen verwachten, en moeten tijdens de jaarlijkse belastingplanning worden besproken. Bedrijven die profiteren van deze en andere belastingverminderingen die voor hen beschikbaar zijn, kunnen hun effectieve belastingtarieven elk jaar aanzienlijk verlagen. Dit helpt hen op hun beurt om effectiever te concurreren in de wereldeconomie en meer geld in het bedrijf te herinvesteren voor toekomstige aankopen van infrastructuur en kapitaalgoederen.

Brian D. Kitchen is een manager in de Tax Strategies-groep van Kreischer Miller. Kreischer Miller is een toonaangevend onafhankelijk accountants-, belasting- en adviesbureau dat de regio's Greater Philadelphia en Lehigh Valley bedient. Met een aanzienlijk deel van onze omzet afkomstig van klanten in de maakindustrie, is Kreischer Miller een van de toonaangevende accountantskantoren die fabrikanten in de regio bedient. Onze ervaring met een breed scala aan organisaties - van kleinere, lokale fabrikanten tot grote Fortune 500-bedrijven met nationale en internationale activiteiten - geeft ons de achtergrond en diepgang om de uitdagingen en kansen te begrijpen waarmee de industrie wordt geconfronteerd.