Wat u moet weten over belastingaftrek voor PPP-leners

Met het nieuwe jaar is er reden voor veel vieringen, maar het brengt ook nieuwe hoofdpijn met zich mee - niet de minste daarvan is het belastingseizoen. De afgelopen maanden voelde het alsof het Congres en de IRS voortdurend met elkaar in gesprek waren over de vraag of zakelijke uitgaven die werden betaald voor het gebruik van het Paycheck Protection Program (PPP)-leningen, nog steeds als fiscaal aftrekbaar konden worden beschouwd.

Wekenlang leek het erop dat de IRS als beste zou uitkomen met zijn mantra van "no way, no how", maar het Congres leek - als een welkome verrassing - een kerstwonder te hebben bewerkstelligd en verklaarde dat het hele punt van PPP-leningen was om financiën te verstrekken voor belangrijke zakelijke uitgaven, zoals lonen en huur of hypotheekbetalingen. Als zodanig zullen PPP-leningen die kunnen worden kwijtgescholden niet worden beschouwd als onderdeel van het inkomen van een bedrijf, maar nu zijn bedrijven er ook zeker van dat reguliere belastingaftrek kan worden geclaimd, zelfs op uitgaven die zijn betaald voor het gebruik van geld van pps-leningen.

Nieuwe COVID-19-hulp

Op 21 december nam het Congres de laatste COVID-19-hulpwet aan. Deze laatste versie van het wetsvoorstel stelt dat "geen enkele aftrek zal worden geweigerd of verminderd, geen belasting zal worden verminderd en geen basisverhoging zal worden geweigerd, vanwege de uitsluiting van het bruto-inkomen dat wordt geboden door [de bepaling over het kwijtschelden van leningen waarin staat PPS-leningen tellen niet mee als inkomen.” De volledige wettekst van het wetsvoorstel is hier te vinden.

Hoewel er nog steeds over tal van andere aspecten van het wetsvoorstel wordt gedebatteerd, zoals senator Bernie Sanders' filibuster van senaatsleider Mitch McConnell's weigering van $ 2.000 stimuleringscheques per werkende Amerikaanse volwassene - lijkt het Congres het laatste woord te hebben gehad wat betreft het omkeren van de harde houding van de IRS van eerder dit jaar over de weigering om kwijtgescholden pps-leningen op te nemen als fiscaal aftrekbaar inkomen, ook al tellen de leningen zelf niet mee als bedrijfsinkomsten.

Kleine bedrijven en bedrijfseigenaren pleiten al maanden bij het Congres voor een nieuwe ronde van COVID-19-hulpverlening, aangezien miljoenen in het hele land nog steeds de gevolgen van de pandemie van 2020 voelen. Veel gekozen functionarissen in het Congres hebben de afgelopen maanden zelfs onderlinge machtsstrijd ervaren, terwijl McConnell tijdens de onderhandelingen over het laatste wetsvoorstel de koppen bij elkaar steekt met zowel Democraten als Republikeinen.

Details van de noodwet

Gelukkig zijn beide partijen tot een nieuwe overeenkomst gekomen, en de rekening staat vol met een aantal maatregelen waar Amerikaanse bedrijven om hebben gevraagd, waaronder:

• Een nieuwe ronde van PPP-leningdistributie, met ongeveer $ 284 miljard toegewezen, evenals uitgebreide geschiktheid voor non-profitorganisaties die onder de 501(c)(6)-classificatie vallen, zoals provinciale kamers van koophandel, die niet waren opgenomen in eerdere rondes van PPP-distributie. Er is ook een opname voor bedrijven die "ernstige" dalingen hebben geleden in hun jaar-op-jaar-inkomsten in 2020, waardoor ze een tweede PPP-lening kunnen aanvragen.
• Zakelijke uitgaven die zijn betaald met geld dat is verstrekt via PPP-leningen, worden als fiscaal aftrekbaar beschouwd, waarmee officieel de beslissing van de IRS over de kwestie die eerder dit jaar is genomen, wordt teruggedraaid. De mogelijkheid om kosten af ​​te trekken indien betaald met pps-leningen was de focus geweest van intensieve lobby door kleine bedrijfsgroepen.
• Een extra $20 miljard aan fondsen toegewezen aan het Economic Injury Disaster Loan Program.
• Een ondersteuningsprogramma van $ 15 miljard voor bedrijven zoals concert- en live-optredens, musea en theaters, die aanzienlijke inkomstendervingen op jaarbasis hebben geleden als direct gevolg van COVID-19.
• Ongeveer $ 9 miljard toegewezen aan financiële instellingen voor gemeenschapsontwikkeling en instellingen voor minderheidsdeposito's.
• De mogelijke opname van maaltijden die gedurende twee jaar als 'aftrekbare zakelijke kosten' moeten worden beschouwd.

Over het algemeen lijken de details van de nieuwe COVID-19-hulpwet overweldigend positief voor kleine bedrijven en de Amerikanen die ze bezitten. Door de barrièremuren van de IRS neer te halen om belastingvrije aftrekposten op kwijtgescholden PPP-leningen te leiden, heeft het Congres Amerikaanse bedrijven een nieuw sprankje hoop gegeven bij de komst van het nieuwe jaar, met het oog op het komende belastingseizoen van 2021. Maar veel bedrijven zijn nog niet helemaal uit het bos.

Vanaf december 2020 beweerde 25% van de ondernemers dat ze mogelijk moeten sluiten als de Amerikaanse economie de komende maanden niet verbetert, laat staan ​​stabiliseert. Van diezelfde ondernemers die zijn geïnterviewd, gelooft minder dan de helft dat de economie in 2021 voldoende zal herstellen om te voldoen aan vergelijkbare prestatiestatistieken als die van vóór de pandemie. Nog eens 36% zei dat ze niet verwachtten dat het economisch herstel tot 2022 zou terugkeren naar het niveau van voor de pandemie, en 13% denkt dat het tot 2023 of later zal duren voordat een stabiel economisch herstel zal plaatsvinden.

Vanwege de unieke complexiteit en relatieve onzekerheid die nog steeds heerst over veel aspecten van het kwijtschelden van PPP-leningen en fiscaal aftrekbare eigenschappen, wordt het ten zeerste aanbevolen dat elke bedrijfseigenaar met zijn CPA of bedrijfsbelastingprofessional spreekt om te begrijpen hoe deze aspecten rechtstreeks van invloed kunnen zijn op hun bedrijf, evenals werknemers, aandeelhouders en prestaties.

Glenn Sandler is de oprichter en CEO van G.I. Belasting.