Ontgrendel 100% Sectie 179-uitgaven voor robotautomatisering in de VS.

09
september

USA IRS Sectie 179 – 100% kosten voor robotautomatisering

• Door:Brian McMorris
• Automatisering
• Commentaar:0

Bedrijven kunnen onder de nieuwe wet onmiddellijk meer kapitaalgoederen uitgeven

Een belastingbetaler kan ervoor kiezen om de kosten van elk onroerend goed uit sectie 179 in eigen beheer te nemen en deze af te trekken in het jaar waarin het onroerend goed in gebruik wordt genomen. De nieuwe wet verhoogde de maximale aftrek van $ 500.000 naar $ 1 miljoen. Het verhoogde ook de drempel voor uitfasering van $ 2 miljoen naar $ 2,5 miljoen. Voor belastingjaren die na 2018 beginnen, worden deze bedragen van $1 miljoen en $2,5 miljoen aangepast aan de inflatie.

16 januari 2020

–  De Sectie 179-aftrek voor 2020 bedraagt $ 1.040.000 dollar. Dit betekent dat Amerikaanse bedrijven de volledige prijs van gekwalificeerde apparatuuraankopen kunnen aftrekken, tot een maximum van $ 1.040.000, met een “totale aankoop van apparatuur”-limiet van $ 2.590.000. De aftrek omvat zowel nieuwe als gebruikte gekwalificeerde apparatuur.
Bovendien kunnen bedrijven het hele jaar 2020 profiteren van een bonusafschrijving van 100% op zowel nieuwe als gebruikte apparatuur.

Tijdelijke kosten van 100 procent voor bepaalde bedrijfsmiddelen (afschrijving bonus eerste jaar)

De nieuwe wet verhoogt het bonusafschrijvingspercentage van 50 procent naar 100 procent voor gekwalificeerde eigendommen die zijn verworven en in gebruik genomen na 27 september 2017 en vóór 1 januari 2023. Het bonusafschrijvingspercentage voor gekwalificeerde eigendommen die een belastingbetaler vóór 28 september 2017 heeft verworven en in gebruik is genomen vóór 1 januari 2018, blijft op 50 procent staan. Er gelden speciale regels voor eigendommen met een langere productieperiode en bepaalde vliegtuigen.

De definitie van onroerend goed dat in aanmerking komt voor een bonusafschrijving van 100 procent is uitgebreid met gebruikte, gekwalificeerde onroerende goederen die na 27 september 2017 zijn aangeschaft en in gebruik zijn genomen, als alle volgende factoren van toepassing zijn:

• De belastingbetaler of zijn voorganger heeft het onroerend goed op geen enkel moment gebruikt voordat hij het verwierf.
• De belastingbetaler heeft het onroerend goed niet van een verbonden partij verworven.
• De belastingbetaler heeft het onroerend goed niet verworven van een lid van een gecontroleerde groep bedrijven.
• De grondslag van het gebruikte onroerend goed voor de belastingbetaler wordt niet geheel of gedeeltelijk berekend op basis van de aangepaste grondslag van het onroerend goed in handen van de verkoper of overdrager.
• De grondslag van de gebruikte eigendommen door de belastingbetaler valt niet onder de voorziening voor het bepalen van de grondslag van eigendommen verkregen van een overledene.
• Ook omvatten de kosten van het gebruikte onroerend goed dat in aanmerking komt voor een bonusafschrijving niet de basis van het onroerend goed, bepaald op basis van de basis van ander onroerend goed dat op enig moment in het bezit is van de belastingbetaler (bijvoorbeeld bij een soortgelijke ruil of onvrijwillige conversie).

De nieuwe wet voegde gekwalificeerde film-, televisie- en live-theatrale producties toe als soorten gekwalificeerd onroerend goed die in aanmerking kunnen komen voor een bonusafschrijving van 100 procent. Deze bepaling is van toepassing op onroerend goed dat na 27 september 2017 is verworven en in gebruik is genomen.

Volgens de nieuwe wet komen bepaalde soorten onroerend goed niet in aanmerking voor bonusafschrijving in belastingjaren die beginnen na 31 december 2017. Een van deze uitsluitingen van gekwalificeerd onroerend goed is voor onroerend goed dat hoofdzakelijk wordt gebruikt voor de handel of het uitoefenen van de inrichting of verkoop van:

• Diensten voor elektrische energie, water of rioolwaterzuivering,
• Gas of stoom via een lokaal distributiesysteem of
• Transport van gas of stoom via pijpleidingen.

Deze uitsluiting is van toepassing als de tarieven voor de inrichting of verkoop moeten worden goedgekeurd door een federale, staats- of lokale overheidsinstantie, een commissie van openbare diensten of nutsbedrijven, of een elektriciteitscoöperatie.

De nieuwe wet voegt ook een uitsluiting toe voor onroerend goed dat wordt gebruikt in een handels- of bedrijfsactiviteit en dat een plattegrondfinancieringsschuld heeft gehad, als rekening is gehouden met de plattegrondfinancieringsrente op grond van sectie 163(j)(1)(C). De schuldenlast op de plattegrond wordt gedekt door de inventaris van motorvoertuigen in een bedrijf dat motorvoertuigen verkoopt of leaset aan particuliere klanten.

De nieuwe wet elimineert gekwalificeerd vastgoed dat na 31 december 2017 is verworven en in gebruik is genomen als een specifieke categorie van gekwalificeerd vastgoed.

Wijzigingen in de afschrijvingslimieten voor luxe auto's en eigendommen voor persoonlijk gebruik

De nieuwe wet heeft de afschrijvingslimieten gewijzigd voor personenauto's die na 31 december 2017 in gebruik zijn genomen. Als de belastingbetaler geen aanspraak maakt op bonusafschrijving, is de grootste toegestane afschrijvingsaftrek:

• $ 10.000 voor het eerste jaar
• $ 16.000 voor het tweede jaar
• $9600 voor het derde jaar, en
• $ 5.760 voor elk later belastbaar jaar in de herstelperiode.

Als een belastingbetaler een bonusafschrijving van 100 procent claimt, is de grootste toegestane afschrijvingsaftrek:

• $ 18.000 voor het eerste jaar
• $ 16.000 voor het tweede jaar
• $9600 voor het derde jaar, en
• $ 5.760 voor elk later belastbaar jaar in de herstelperiode.

De nieuwe wet schrapt ook computer- en randapparatuur uit de definitie van monumentaal pand. Deze wijziging is van toepassing op onroerend goed dat na 31 december 2017 in gebruik is genomen.