Ontgrendel 100% Artikel 179 Aftrek voor Robotautomatisering in de VS

VS IRS Artikel 179 – 100% Aftrek voor Robotautomatisering

9 september

Bedrijven Kunnen Direct Meer Kapitaalapparatuur Afschrijven Onder Nieuwe Wet

Een belastingplichtige kan kiezen om de kosten van elk artikel 179 eigendom te aftrekken en het in het jaar dat het eigendom in dienst wordt gesteld te deducteren. De nieuwe wet verhoogde de maximale aftrek van $500.000 tot $1 miljoen. Het verhoogde ook de uitfaseringsdrempel van $2 miljoen tot $2,5 miljoen. Voor belastingjaren beginnend na 2018, zullen deze bedragen van $1 miljoen en $2,5 miljoen aangepast worden voor inflatie.

16 jan 2020

– De Artikel 179 aftrek voor 2020 is $1.040.000 dollar. Dit betekent dat VS-bedrijven de volledige prijs van gekwalificeerde apparatuuraankopen kunnen aftrekken, tot $1.040.000, met een "totaal apparatuuraankoop" limiet van $2.590.000. De aftrek omvat zowel nieuwe als gebruikte gekwalificeerde apparatuur.
Daarnaast kunnen bedrijven profiteren van 100% bonusafschrijving op zowel nieuwe als gebruikte apparatuur voor de gehele 2020.

Tijdelijke 100 Procent Aftrek voor Bepaalde Bedrijfsbaten (Eerste-Jaar Bonusafschrijving)

De nieuwe wet verhoogt het bonusafschrijvingspercentage van 50 procent tot 100 procent voor gekwalificeerde eigendom verworven en in dienst gesteld na 27 sept. 2017, en voor 1 jan. 2023. Het bonusafschrijvingspercentage voor gekwalificeerde eigendom die een belastingplichtige verwierf voor 28 sept. 2017, en in dienst stelde voor 1 jan. 2018, blijft op 50 procent. Speciale regels gelden voor langere productieperiode eigendom en bepaalde vliegtuigen.

De definitie van eigendom in aanmerking voor 100 procent bonusafschrijving is uitgebreid om gebruikte gekwalificeerde eigendom te omvatten verworven en in dienst gesteld na 27 sept. 2017, als alle volgende factoren van toepassing zijn:

• De belastingplichtige of zijn voorganger heeft het eigendom niet op enig moment vóór het verwerven gebruikt.
• De belastingplichtige heeft het eigendom niet verworven van een gerelateerde partij.
• De belastingplichtige heeft het eigendom niet verworven van een lid van een gecontroleerde groep vennootschappen.
• De basis van de belastingplichtige van het gebruikte eigendom is niet berekend in geheel of ten dele door verwijzing naar de aangepaste basis van het eigendom in de handen van de verkoper of overdrager.
• De basis van de belastingplichtige van het gebruikte eigendom is niet berekend onder de bepaling voor het bepalen van de basis van eigendom verworven van een overledene.
• Ook, de kosten van het gebruikte eigendom in aanmerking voor bonusafschrijving omvatten niet de basis van eigendom bepaald door verwijzing naar de basis van ander eigendom gehouden op enig moment door de belastingplichtige (bijvoorbeeld, in een like-kind ruil of onvrijwillige conversie).

De nieuwe wet voegde gekwalificeerde film, televisie en live theaterproducties toe als typen gekwalificeerde eigendom die in aanmerking kunnen komen voor 100 procent bonusafschrijving. Deze bepaling geldt voor eigendom verworven en in dienst gesteld na 27 sept. 2017.

Onder de nieuwe wet zijn bepaalde typen eigendom niet in aanmerking voor bonusafschrijving in enig belastingjaar beginnend na 31 december 2017. Een dergelijke uitsluiting van gekwalificeerde eigendom is voor eigendom primair gebruikt in de handel of bedrijf van het leveren of verkopen van:

• Elektrische energie, water of rioolwaterdiensten,
• Gas of stoom via een lokaal distributiesysteem of
• Transport van gas of stoom door pijpleiding.

Deze uitsluiting geldt als de tarieven voor het leveren of verkopen goedgekeurd moeten worden door een federale, staat of lokale overheidsinstantie, een publieke dienst of publiek nut bedrijf commissie, of een elektrische coöperatie.

De nieuwe wet voegt ook een uitsluiting toe voor elk eigendom gebruikt in een handel of bedrijf dat vloerplanfinancieringsschuld heeft als de vloerplanfinancieringsrente in rekening is gebracht onder artikel 163(j)(1)(C). Vloerplanfinancieringsschuld is zeker gesteld door motorvoertuigvoorraad in een bedrijf dat motorvoertuigen verkoopt of lease aan detailklanten.

De nieuwe wet elimineerde gekwalificeerde verbeteringseigendom verworven en in dienst gesteld na 31 december 2017 als een specifieke categorie gekwalificeerde eigendom.

Wijzigingen in Afschrijvingsbeperkingen op Luxe Auto's en Persoonlijk Gebruikseigendom

De nieuwe wet veranderde afschrijvingslimieten voor personenauto's in dienst gesteld na 31 dec. 2017. Als de belastingplichtige geen bonusafschrijving claimt, is de grootste toelaatbare afschrijvingsaftrek:

• $10.000 voor het eerste jaar,
• $16.000 voor het tweede jaar,
• $9.600 voor het derde jaar, en
• $5.760 voor elk later belastingjaar in de herstelperiode.

Als een belastingplichtige 100 procent bonusafschrijving claimt, is de grootste toelaatbare afschrijvingsaftrek:

• $18.000 voor het eerste jaar,
• $16.000 voor het tweede jaar,
• $9.600 voor het derde jaar, en
• $5.760 voor elk later belastingjaar in de herstelperiode.

De nieuwe wet verwijdert ook computer- of randapparatuur uit de definitie van vermeld eigendom. Deze wijziging geldt voor eigendom in dienst gesteld na 31 dec. 2017.